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小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶的區(qū)別有哪些?

小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶的區(qū)別有哪些?

日期:2019-10-22    作者:admin     瀏覽人數(shù):385

 很多人總是分不清關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶,這三者之間的區(qū)別與聯(lián)系,今天就和廣東智誠企業(yè)管理咨詢有限公司一起來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)這方面的知識,分清后,以后在工商財稅事務(wù)辦理時更能有優(yōu)勢哦。同時也能更好的明確自己該屢行的納稅義務(wù)。
一,定義區(qū)分
何謂小規(guī)模納稅人?
何謂一般納稅人?
何謂個體戶?
還別說,很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了,主要是小規(guī)模和一般納稅人,我們簡單做個區(qū)分:
小規(guī)模納稅人:
1個標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正);
2個不能:不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進(jìn)項和應(yīng)納稅額)
不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料
一般納稅人:
1個標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬元;
2個能:能進(jìn)行健全的會計核算
能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的,有關(guān)聯(lián),又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶,個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
二,一般納稅人和小規(guī)模納稅人的5大區(qū)別?
1、計稅方法不同
一般納稅人原則上采用一般計稅方法(提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法)。
小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。
2、稅率與征收率不同
一般納稅人適用增值稅稅率(簡易計稅的除外),目前增值稅稅率包括13%、9%、5%,0。
小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率,目前增值稅征收率包括5%、3%。
3、納稅申報期不同
一般納稅人繳納增值稅,原則上實(shí)行以月為納稅期申報納稅。
小規(guī)模納稅人繳納增值稅,原則上實(shí)行以季度為納稅期申報納稅。
4、增值稅發(fā)票使用不同
一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外,大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票,如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。
5、抵扣進(jìn)項稅額的區(qū)別
一般納稅人:
購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。
小規(guī)模納稅人:
購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
三,三者可否互轉(zhuǎn)
1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的(見上文),可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2019年12月31日前,一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后,連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的,則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的,則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且,轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后,不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
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